Регистрация фирм и предприятия в Минске и Беларуси - ИП, ЧУП, ООО
Регистрация фирм и предприятия в Минске и Беларуси - ИП, ЧУП, ООО » Новости » Налоговый кодекс-2024: важные изменения для организаций

Налоговый кодекс-2024: важные изменения для организаций

1976

Опубликован Закон от 27.12.2023 №327-З " Об  изменении законов по вопросам налогооблажения, который вносит изменения в существующую налоговую систему. Рассмотрим, какие из них наиболее значимоповлияют на ведение бизнеса организациями. 

НДС

1. Для организаций, работающих через маркетплейсы (иная электронная дистанционная торговля), установлена возможность принимать к вычету "входной" НДС сверх суммы НДС, исчисленного от реализации.

Влияние на бизнес

"Входной" НДС при электронной дистанционной торговле по товарам, которые проданы за границей Беларуси, на затраты не относится. На обороты от продажи на электронных торговых площадках за пределами НДС не начисляется. До 2024 года суммы "входного" НДС можно было принять к вычету в пределах НДС, исчисленного от реализации. У организаций "зависали"в бюджете деньги, уменьшалось количество оборотных средств. Новшество позволит показать в декларации превышение вычетов над суммой исчисленного НДС, зачесть их в счет других налогов или вернуть из бюджета.

2. Проще стал порядок признания момента фактической реализации по работам и услугам. 

Влияние на бизнес

Это облегчит администрирование налогов в организации. Особенно при применении электронного документооборота и ЭЦП. Для исчисление НДС с 1 января важна дата документа, а не дата его подписания.

3. Для организаций, занимающихся перевозками есть изменения. С 2024 в отношении каботажных автомобильных перевозок применяется ставка НДС 0% т.к. они отнесены к экспортируемым услугам. Одно из важных условий: перевозка начинается и заканчивается на территории одного государства-члена ЕАЭС. 

Налог на прибыль

1. Увеличина ставка налога на прибыль с 20 до 25%. Но не для всех организаций. Такая ставка будет применяться в отношении тех, у кого налоговая база для налога на прибыль превысит за отчетный период 25 000 000 бел. руб.

Влияние на бизнес

Новшество увеличит налоговую нагрузку на организации с высокодоходной деятельностью. При планировании финансовых потоков в отчетные месяцы следует предусмотреть дополнительные средства для расчетов с бюджетом. Необходимо контролировать переход порога в 25 млн. бел. руб., чтобы вовремя произвести перерасчет налога по ставке 25% и не попасть под административную ответственность.

2. Для организаций - производителей детского питания для детей до 3-х лет исключена преференция в виде освобождения в виде освобождения от налога на прибыль. С 2024 года для них закреплена ставка данного налога 5%. 

Влияние на бизнес

Увеличение налоговой нагрузки, планирование дополнительных средств для расчетов с бюджетом.

Земельный налог

1. Для ежегодной традиции проиндексированы пороги кадастровой стоимости земельных участков и ставки для расчета земельного налога.

Влияние на бизнес

Суммы земельного налога увеличаться по сравнению с 2023 годом.При распределении финансовых патоков нужно запланировать больше денег на расчеты с бюджетом в месяц авансовых платежей ( февраль, май, август, ноябрь). Суммы земельного налога - затраты организации, т.е. уменьшится прибыль и дивиденты при прочих равных.

2. Касательно включения в затраты земельного налога законодатели предлагают 2 варианта порядка. Один из них нужно обязательно закрепить в  учетной политике. Изменить в течении года нельзя. 

Влияние на бизнес

Выбор варианта отнесения суммы налога на затраты повлияет на операционную прибыль в течении года, но откорректируется в 4 квартале 2024 года.

Налог на недвижимость

При аренде у физлиц или ИП обязанность по уплате налога на недвижимость переходит на организацию-арендатора. Таким организациям нужно обратить внимание на ключевой момент. С 2024 года стоимость объекта аренды в договоре сравнивается либо с оценочной стоимостью, либо с расчетной стоимостью по приложению 32-1 к Налоговому кодексу.

Влияние на бизнес

Поскольку налоговая нагрузка по уплате налога на недвижимость ложится на организацию арендатора, то важно учесть рост ставок расчетной стоимости для физлиц. При этом имеет значение площать капстроения. Чем она больше, тем выше ставка. Налог на недвижимость - затраты организации. Увеличение суммы уменьшает прибыль, повышает потребность в оборотных средствах для расчета с бюджетом.

Подоходный налог 

1. Самое значимое изменение - введение ставки подоходного налога в размере 25%. Касается не столько организаций, сколько физлиц, у которых доход за 2024 год превысит 200 000 бел.руб. В эту сумму включаются доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также дивиденты. 

Влияние на бизнес

Может быть негативным, если учредитель при желании уменьшить свою налоговую нагрузку решит забрать крупные суммы денег разово. Это вполне может привести к неплатежеспособности организации по своим обязательствам. Поэтому важно учитывать следующие моменты:

- если решение о распределении и выплате дивидентов принято 2023 годом, то новая ставка в размере 25% на эти суммы не распространяется независимо от даты выплаты этих дивидентов;

- прпри наличии у организации права на пониженную ставку по налогооблажению дивидентов (от 0% до 9%) эти суммы также не будут включаться в состав доходов облагаемых по ставке 25% даже в случае их распределения в 2024 году.

Организация как налоговый агент не применяет ставку 25% в отношении доходов учредителя. Он как физлицо самостоятельно подает по всем своим доходам декларацию по итогу 2024 года не позднее 31 марта 2025 года.

2. Введен новый вычет для молодых специалистов - 620 руб. в месяц.

Влияние на бизнес

Непосредственно на результаты бизнеса не влияет. Однако надо позаботиться о доработке/настройке программного обеспечения для бухгалтерии, чтобы данный вычет автоматически учитывался при расчете зарплаты молодых специалистов. Вычет применяется как к выпускникам 2024 года, так и в отношении ранее прибывших.

Транспортный налог

Увеличение ставки транспортного налога. Самое яркое изменение на 2024 год - применение к автомобилям повышенной комфортности 10-кратной ставки транспортного налога. Перечень таких автомобилей установит Совмин. 

Влияние на бизнес

Организация включает транспортный налог в затраты. резкий рост суммы налога на вышеуказанные автомобили может ухудшить финансовое положение организации в зависимости от количества таких транспортных средств на балансе предприятия. 

как следствие, снижение чистой прибыли на развитие бизнеса, дивиденты учредителям; уменьшение оборотных средств и планирование дополнительных ресурсов для расчетов с бюджетом по авансовым платежам ежеквартально. 

 

 

 

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту! Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.